Ответы на вопросы базового по главам

Цитата
Макс Журавлев пишет: 7.2.112

Код вопроса: 7.2.112
АО "А", российская организация, начислило дивиденды по своим акциям АО "Б", российской организации, в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?
Ответы:
A. АО "А" в сумме 900 руб.
B. АО "Б" в сумме 1 500 руб.
C. АО "А" в сумме 1 500 руб.
D. АО "Б" в сумме 600 руб.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:
9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями.
п.3 пп.2 ст. 284 НК РФ

Российские организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы в виде дивидендов, а также в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящей главой, определяют сумму налога отдельно по каждому такому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов:
1) если источником доходов налогоплательщика является российская организация, обязанность удержать налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет возлагается на этот источник доходов.
п.5 ст. 286 НК РФ

Таким образом, налоговым агентом является источник доходов (АО «А»), которое перечислит в бюджет 10 000 *9% = 900 руб.

Цитата
Макс Журавлев пишет: 7.2.116

Код вопроса: 7.2.116
Юридическое лицо, российская организация, получило на свой расчетный счет дивиденды по принадлежащим ему акциям АО "А", российской организации, в размере 182 тыс. руб. Определите налог на прибыль с полученных дивидендов.
Ответы:
A. 10 920 руб.
B. 18 000 руб.
C. 16 380 руб.


К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:
9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями.
п.3 пп.2 ст. 284 НК РФ

Таким образом, сумма дивидендов равна 182 000 / 0.91 = 200 000 руб.
Налог на прибыль равен 200 000 – 182 000 = 18 000 руб.

Цитата
Макс Журавлев пишет: 7.2.127 7.2.128

Код вопроса: 7.2.127
Физическое лицо приобрело акции АО "А" за 100 руб., оплатив при этом регистрационный сбор в сумме 10 руб., а затем продало их за 150 руб., оплатив брокеру комиссионные в размере 10 руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных доходов.
Ответы:
A. 13 руб.
B. 7 руб.
C. 5 руб.
D. 4 руб.

Налоговая база равна 150 – 100 – 10 - 10 = 30 руб.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено статьей. ст. 224 НК РФ п.1

Таким образом, сумма налога = [(150 руб.) - (100 руб. + 10 руб. + 10 руб.)]*13% = 3.9 руб.

Код вопроса: 7.2.128
Физическое лицо приобрело акции АО "А" за 100 руб. и через два месяца продало их за 150 руб. За два месяца расходы по хранению акций составили 10 руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных доходов.
Ответы:
A. 13 руб.
B. 7 руб.
C. 5 руб.
D. 4 руб.

Налоговая база равна 150 – 100 - 10 = 40 руб.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено статьей. ст. 224 НК РФ п.1

Таким образом, сумма налога = (150 - 100 - 10) * 13% = 5.2 руб.

Цитата
Юлия Ерзунова пишет: Serg, Никак не могу найти верное решение задач на нахождение цены облигации/рыночной стоимости. Например, задачи 4.2.71,4.2.72. Могли бы Вы помочь. Заранее спасибо!

http://finexam.ru/forum/messages/forum11/topic222/message1310/#message1310