Сергей Пак (Все сообщения пользователя)

Код вопроса: 7.2.112
АО "А", российская организация, начислило дивиденды по своим акциям АО "Б", российской организации, в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?
Ответы:
A. АО "А" в сумме 900 руб.
B. АО "Б" в сумме 1 500 руб.
C. АО "А" в сумме 1 500 руб.
D. АО "Б" в сумме 600 руб.

Налог на дивиденды = сумма дивидендов * ставка налога (9%) = 10 000 * 9% = 900 руб.

при этом налог на дивиденды выплачивается у источника их выплаты, то есть налоговым агентом является АО "А"

Код вопроса: 7.2.114
Физическому лицу перечислены проценты по сберегательному сертификату в размере 15% годовых. Ставка рефинансирования Банка России составляет 12% годовых. Сумма начисленных процентов 2 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 52 руб.
C. 21 руб.
D. 140 руб.

Ст. 224 НК:
Статья 224. Налоговые ставки

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ;

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Поэтому сейчас налог не платится, и верным является ответ А.

Что было раньше:
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Иными словами сумма налога рассчитывалась как:

35% * [(15%-12%) * 2000/15%] = 35% * 3%* 2000/15% = 0.35 * 1/5 * 2000 = 0.07 * 2000 = 140 руб.

Тем не менее, в базе, скорее всего, верным является ответ D (140 руб.)

Код вопроса: 7.2.26
Банк разместил государственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс. руб. Плата за услуги по размещению ценных бумаг составила 800 руб. без учета НДС. Рассчитайте налоговые обязательства банка по НДС.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 144 руб.
C. 18 000 руб.
D. 14 400 руб.

НДС = 18% * 800 = 144 руб.

Код вопроса: 7.2.27
ОАО «Альфа» разместила 300 собственных акций номиналом 500 руб. по цене 530 руб. за штуку. Рассчитайте налоговые обязательства ОАО «Альфа» по НДС.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 27 000 руб.
C. 28 620 руб.
D. 25 000 руб.

НДС при размещении ц. б. не возникает.

Выкладываем Вопросы и ответы к базовому экзамену с учетом изменений от 17 июня 2009 года.

Примечание. По сравнению с версией, которую мы выкладывали 01.05.2009 в базе подкорректировалось в общей сложности около 60 вопросов